Parte 1: La ética
Este capítulo explicará cómo determinar quién califica como preparador de declaraciones de impuestos, qué derechos de representación tiene un preparador, cómo esta persona está obligada por la guía de la Circular 230, y lo que significa para un/a preparador/a de impuestos comportarse de manera ética y responsable.
Parte 2: Ley de Impuesto Federal
Ingresos
El IRS tiene la autoridad para gravar todos los ingresos de cualquier fuente que se derive. Esto incluye la remuneración por servicios, ganancias por disposiciones de propiedad, intereses y dividendos, alquileres y regalías, pensiones y anualidades, ganancias de juego e incluso actividades ilegales. Todos los ingresos que recibe una persona se denominan colectivamente “ingresos globales”. Sin embargo, no todo el dinero o propiedad es gravable o sujeto a impuestos. Este capítulo cubrirá los diferentes tipos de ingresos gravables y no gravables y le mostrará dónde y cómo declarar dichos salarios en una declaración de impuestos preparada profesionalmente. Un profesional de impuestos debe reconocer los diferentes tipos de ingresos gravables, ingresos exentos de impuestos y otros ingresos incluidos en el Anexo 1, línea 21, y debe saber cómo calcular el porcentaje imponible sobre los beneficios del Seguro Social.
Créditos y Pagos de Impuestos
Un crédito fiscal no reembolsable reduce el monto de la obligación tributaria que debe pagarse. A diferencia de una deducción, que reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, un crédito reduce directamente el impuesto en sí. Existen dos tipos de créditos: no reembolsables, que no pueden reducir la responsabilidad fiscal por debajo de cero, y reembolsables, que pueden reducir la obligación tributaria por debajo de cero, lo que resulta en la necesidad de un reembolso.
Otros impuestos
Este capítulo proporciona un resumen de los impuestos misceláneos de todo el Formulario 1040 e informados en el Anexo 2 que el ISR puede auditar del contribuyente. Esto incluye el exceso de impuestos al seguro social, impuestos adicionales sobre las IRA, el impuesto mínimo alternativo y los impuestos sobre el empleo doméstico.
Anexo C
Este curso abarca cómo el propietario único informa los ingresos. La empresa unipersonal es la estructura empresarial más popular. Una empresa unipersonal es indistinguible de su propietario, y todos los ingresos obtenidos son reportados por el propietario. El Anexo C es la herramienta de informes para la mayoría de los propietarios únicos. Cubierto en el curso es la instrucción línea por línea para completar el Anexo C.
Anexo E
Los ingresos por alquiler son cualquier pago recibido por el uso u ocupación de bienes inmuebles o bienes personales. El pago que se recibe está sujeto a impuestos para el contribuyente y generalmente se informa en el Anexo E. Cada Anexo E puede reportar tres propiedades. Si el contribuyente tiene más de tres propiedades, se utilizarían el Anexo E adicional. El Anexo E no se utiliza para informar ingresos y gastos personales. El contribuyente no debe usar el Anexo E para reportar el alquiler de bienes personales, que no es un negocio. Para reportar otros ingresos, use el Anexo 1, líneas 8 – 24b.
Anexo F
Los ingresos recibidos de la explotación de una explotación agrícola o de los ingresos por alquiler de una explotación están sujetos a impuestos. Los agricultores determinan sus ingresos imponibles de la agricultura y actividades relacionadas utilizando el Anexo F. Las ganancias o pérdidas de los ingresos agrícolas se informan primero en el Anexo F y luego “fluyen” al Formulario 1040, Anexo 1, línea 6. Este curso cubre los ingresos y gastos básicos de la granja.
Depreciación
La depreciación es una deducción anual que permite a los contribuyentes recuperar el costo u otra base de su propiedad comercial o de inversión durante un cierto número de años. La depreciación es una asignación por el desgaste, deterioro o inutilidad de una propiedad y comienza cuando un contribuyente pone una propiedad en servicio para su uso en una actividad o negocio. La propiedad deja de ser depreciable cuando el contribuyente ha recuperado completamente el costo de la propiedad u otra base o cuando esta ha sido retirada del servicio, lo que ocurra primero. La depreciación se informa en el Formulario 4562.
Parte 3: Actualizaciones
Este curso cubre los ajustes anuales por inflación de deducciones estándar, tasas impositivas y créditos reembolsables y no reembolsables. Este curso tendrá información sobre cómo la pandemia ha cambiado la temporada de impuestos y otros eventos importantes. Conozca los últimos cambios en los reglamentos respecto a los ingresos comerciales calificados (QBI) y los cambios. también, se discutirán los cambios al Formulario 1040, los anexos y mucho más. Los temas adicionales incluyen:
- ARPA
- Ley CARES
- Ley SECURE
- Ley de Coronavirus de primero las familias
- Ajustes anuales por inflación
- Cambios en el socorro en casos de desastre
Parte 4: Ley de Impuesto de California
Compilación de información del contribuyente
La declaración de impuestos de California no sigue la declaración federal línea por línea, según lo establecido por lo siguiente:
- California resta el monto de la exención del impuesto adeudado.
- California no cumplió con la TCJA con respecto a no poder reclamar una exención para dependientes.
- California comienza recopilando la información personal del contribuyente y del cónyuge.
- Si el estado civil de la pareja es una pareja doméstica registrada (RDP) o una pareja casada del mismo sexo (SSMC), ingresará la información del cónyuge en el Formulario 540.
La información necesaria para completar la declaración estatal es:
- Nombre y apellido que se encuentran en el SSN o ITIN.
- Dirección (incluyendo ciudad, estado y código postal).
- Fecha de nacimiento.
- Nombre anterior (si el contribuyente o su cónyuge presentó una declaración de California anterior con un apellido diferente).
California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. Un profesional de impuestos debe comprender la ley fiscal estatal para asegurarse de que el contribuyente esté recibiendo todos los créditos y pagando la cantidad correcta de impuestos.
Ingreso
Aunque California no se ajusta a ciertas disposiciones del Código de Impuestos Internos, sí lo hace de las siguientes maneras:
- La “regla general”.
- La “regla general simplificada” o el “método de puerto seguro”.
- Transferencias de IRA.
- Roth IRA.
- Archer MSA.
- Coverdell ESA.
- Deducciones de IRA del año actual.
- Créditos de suma global recibidos por empleados federales.
Créditos y Pagos de Impuestos
Aunque existe una variedad de créditos fiscales de California disponibles para ayudar al contribuyente a reducir su obligación tributaria, California no cumple con todos los créditos que se pueden reclamar en la declaración federal. Este capítulo cubrirá el formulario FTB 540, líneas 40-48. California se refiere a esta sección como “Créditos especiales”. Un preparador de impuestos es responsable de garantizar (según su conocimiento) que el contribuyente presenta una declaración verdadera y precisa al hacer preguntas detalladas al cliente y hacer la investigación que sea necesaria.
Otros impuestos y multas al contribuyente
La Franchise Tax Board (FTB) es la agencia responsable de recaudar los impuestos estatales sobre la renta de las personas físicas en California. Los ingresos que recauda la FTB se colocan en el fondo general del estado para ayudar a pagar artículos, como carreteras, parques, fuerzas del orden público y escuelas. El sistema de impuestos sobre la renta del estado de California se basa en el principio de cumplimiento voluntario. El cumplimiento voluntario es un sistema de impuestos que depende de los ciudadanos individuales para informar adecuadamente sus ingresos, calcular su obligación tributaria y presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo.
El impuesto estatal sobre la renta personal, como el impuesto federal sobre la renta, es un impuesto que grava los salarios, las propinas, los intereses, los dividendos, las pensiones, las ganancias de capital y otros tipos de ingresos. Impuesto por primera vez en 1936, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es la mayor fuente de ingresos de California. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se basa en la cantidad de ingresos imponibles que las personas reciben anualmente. La renta imponible es menor que la renta total, debido a las deducciones fiscales.
Esta lección es una descripción general de otros impuestos de California que un contribuyente podría pagar, así como los tipos de multas que un contribuyente puede pagar y sus causas.
Para renovar su registro, todos los CRTP deben…
- Completar 20 horas (10 horas de ley de impuestos federales, 3 horas de actualización de impuestos federales, 2 horas de ética y 5 horas de ley de impuestos de California) de educación tributaria continua cada año
- Mantener un PTIN válido del IRS
- Mantener un bono de preparador de impuestos de $5,000
- Renueve la inscripción antes del 31 de octubre de cada año con una tarifa de $ 33
- Si no cumple con la fecha límite, complete su renovación tardía antes del 15 de enero con un cargo adicional por pago atrasado de $ 55.
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Detalles del curso: |
Lo que incluye este curso: |
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Título: 20 horas de educación continua de California
Proveedor CTEC: #2080 Método de entrega: Autoestudio Para obtener el certificado de finalización debe: • Aprobar cuestionarios con 70% (o más) |
• Libro electrónico de 4 partes • Videos • Examen final de debida diligencia• Examen final de ley de impuestos federal • Examen final de actualizaciones de impuestos |
